存货损失汇算清缴怎么填？本文将从多个方面为你讲解存货损失怎么入账，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
存货减少的情况，在汇算清缴申报表中的资产里面会有体现，可以查得到。单不需要专门对存货减少情况进行填写，也没有专门填写存货减少的栏目。
企业所得税汇算清缴时，须将存货跌价准备的会税差异进行纳税调整，否则，就会多缴税。实际填写时，需在《A105000纳税调整项目明细表》第35行“（四）其他”，“账载金额”栏，“税收金额”栏，“调减金额”栏，填报相关数据。
以上五种类型以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。清单申报可直接填报年度申报表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，不需要另外报送资料。
汇算清缴流程：填写纳税申报表并附送相关材料 纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。
汇算清缴程序 （1）填写纳税申报表并附送相关材料 纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。
计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。分析详情所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
楼主你好：所得税汇算清缴时存货发生的正常损耗不需要再做调整。
主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第九条规定：企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。第十条规定：对于正常损耗之外的存货其他损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
经营所得汇算清缴税款如何计算？第一步：计算应纳税所得额 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。成本、费用：是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。
根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） 第九条第二款的规定：企业各项存货发生的正常损耗，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。
资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列； “短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。
填写步骤如下：编制期间：按照企业所得税法规定，企业应当在每年度结束时，对上一纳税年度的所得情况进行核算并申报清缴。因此，企业所得税汇算清缴资产负债表编制期间应为上一纳税年度。填写表头：填写资产负债表的表头信息，包括公司名称、报表期、单位等。
具体填写方法如下：首先，填写企业所得税年度纳税申报表。这个表格需要提供企业的基本信息、收入情况、成本费用、纳税调整、应纳税所得额和应纳税额等数据。在填写时，需要根据企业的实际情况，逐项填写，并核对各项数据的准确性。
填写资产负债表和利润表：需要填写的内容包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润等。这些数据需要通过企业的财务报表或财务软件等获取。填写城市维护建设税和教育附加税申报表：根据所在地区的不同，该表格需要填写的内容也有所不同，需要根据实际情况进行填写。
企业所得税汇算清缴时，须将存货跌价准备的会税差异进行纳税调整，否则，就会多缴税。实际填写时，需在《A105000纳税调整项目明细表》第35行“（四）其他”，“账载金额”栏，“税收金额”栏，“调减金额”栏，填报相关数据。
价值恢复、转让处置存货时要进行纳税调减 提取了跌价准备的存货因价值回升，需要对提取的存货跌价准备转回，根据会计准则，应该减少“存货跌价准备”，并同时减少“资产减值损失”。资产减值损失属于利润表中损失科目，“资产减值损失”损失的减少直接影响了税前利润。
应当调减，前期计提存货跌价准备，产生可抵扣暂时性差异，本期转回了跌价准备，则要转回相应的可抵扣差异。应纳税所得额=利润总额+可抵扣差异-应纳税差异-可抵扣（转回）+应纳税（转回）+或-其他调整项目。
．根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。 如“存货”项目，根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列； 又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。
白条入账汇算清缴调增需要填写个人所得税汇算清缴申报表中的“其他应纳税所得项目”栏目，并在备注栏注明“白条入账汇算清缴调增”。随着网络购物的普及，越来越多的消费者开始使用白条等“线上信用卡”进行消费。而在个人所得税申报中，白条等“线上信用卡”也需要纳税。
如果原材料没有暂估入账，直接付款入账领用的话，汇算清缴的时候填写纳税调整项目明细表，扣除类其他栏次纳税调增就好了，不需要写分录调整。
你可以在纳税项目调整表 扣除类调整项目 其他 调增就可以了。我每年都是这么报的，供你参考。或者你问一下你们的专管员。
以上详细介绍了存货损失怎么入账，也介绍了存货损失汇算清缴怎么填，作为一名财务人员，需要特别清楚，存货损失怎么入账及相关知识。