未汇算清缴之前的账目调整？本文将从多个方面为你讲解未汇算清缴之前的账目调整怎么做账，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
根据查询相关资料显示：在汇算清缴之后，我们多交的费用是会退回，但是账目上怎么做呢，如果是追溯调整，就会通过所得税费用，应交税费的科目进行核算，而且汇算清缴后多交的费用退回的时间会根据当地税务局的进度有所不同，申请退回所需要的资料。
税务局应该是说你在2011年交2010年度的所得税多缴了100元吧，如果是的话，你在主表的第41行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额” 填100元，2011年度汇算清缴时所补交的所得税就按你填列的主表中的第40行“本年应补的所得税额”减去100元的余额交纳。
账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的。因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。
管理费用多计20000元，不要通过“以前年度损益调整”修改，直接在2008年汇算清缴时，做纳税调整增加额。即：在企业所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第37行“1与取得收入无关的支出”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的、与取得收入无关的支出的金额。
当“账载金额”与“税收金额”相等时，不需要纳税调增或调减；收入类项目，“账载金额”大于“税收金额”时，就做纳税调减；“账载金额”小于“税收金额”时，做纳税调增；成本费用类项目正好相反。举例：甲公司2019年度销售额1000万元，业务招待费80万元。
以前年度损益调整的主要账务处理主要有以下三步：企业通过调整以此减少以前年度亏损或者是增加以前年度的利润，借记有关科目，贷记本科目；倘若是调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损则应该做相反的会计分录。
当跨期的账务问题浮出水面，比如审计发现的疏漏或对外公布的需求，常规的调整方法受限于会计期间的封闭性，我们不能再轻易修改过去年度的记录。这时，以前年度损益调整就登上了舞台。
比如汇算清缴补交的所得税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，调整方法同日后事项。将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行；有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。
以前年度损益调整会计分录当以前年度损益调整为贷方余额时，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。当以前年度损益调整为借方余额时，会计分录为：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
以前年度的损益调整属于会计差错更正，下面具体介绍一下处理情况：将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方；作所得税纳税调整。
1、两种处理方法，一是账务不作调整，纳税调增就行了（假设金额不会影响到以后期间），二是按照会计通过以前年度损益调整，调整前期本年利润。
2、如果想补缴税款，可以申请大厅修改所得税汇算表。如果不想补缴税款，在今年做个调整即可。
3、用“以前年度损益调整”科目，月末转于“未分配利润”科目。
4、楼上的理论不适用，因为已经不是刚刚汇算清缴完毕了，收入和费用早就结转入未分配利润。如果现在还调整费用就会造成本年费用的减少，利润虚增。关于多提的电话费等管理费用，其实只要把多提部分冲了就可以。
5、多提折旧属于税务与会计的制度差别，不需要调账。
6、税务机关对上一年度成本、费用的调整，应当将调整情况和其他情况分别归入下一年度的结算支付期和结算支付期之后。企业若是在汇算清缴期以内的调整，则“在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
例如，在企业年度所得税汇算清缴过程中补缴和退回的所得税都属于报告年度的所得税费用，由于该所得税费用在报告年度资产负债表或以前就已存在，在日后得到证实，对资产负债表的财务状况有重大影响。
一是账务不作调整，纳税调增就行了（假设金额不会影响到以后期间），二是按照会计通过以前年度损益调整，调整前期本年利润。
企业上年度计提的坏账准备在企业所得税汇算清缴时做了纳税调增，本年度测算坏账准备时发现坏账准备上年多计提，所以冲回了上年度多计提的坏账准备。
两种情况中前者需要作会计调整处理，后者不需要作会计处理只需要作纳税调整即可。 举例说明需要作会计调整的福利费具体情况： 某企业经审计，年底汇算清缴会计账上不允许税前扣除的福利费15000元。其中工资薪金性质的有10000元，应扣缴个人所得税800元。超出工资总额14%的有5000元。要求调整工资薪金性质的福利费的会计处理。
你的账务处理分录是对的。所得税汇算清缴填表时，视同该笔已经在16年入账再汇总各项数据填报即可。因该批成本对应的商品已经销售，你放在当年做库存成本肯定是不对的，而且对于17年所得税汇算清缴留下税务风险隐患。
企业所得税汇算清缴时，发现去年12月的会计分录有误，涉及利润分配，会计分录调整不需要调整到12月。
汇算清缴前发现账务错误可以改。纳税人在进行汇算清缴前，如果发现其纳税申报中存在错误或者遗漏，可以及时进行更正。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在纳税人发现自己纳税申报存在错误或者遗漏时，可以在纳税期限内申请更正，更正期限一般为纳税期届满后的5个工作日内。
红字冲销法和补充登记法忌用 记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。在同一记账根据的基础上，如果总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为更正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数更正为错误数。
汇算清缴之前发现去年账务处理有误的，是可以调账的。温馨提示：以上解释仅供参考。应答时间：2021-09-10，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
上年度错误科目的调账 涉及损益类科目的，通过“以前年度损益调整”科目核算。根据《企业会计准则第29号———资产负债表日后事项》规定，企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。
根据税法规定，纳税人可以在汇算清缴时对前一年度的应纳税所得额进行调整，以纠正前一年度申报的错误或漏报的情况。因此，如果每年的汇算清缴未作以前年度调整，可以在下一年度的汇算清缴时进行调整。
已经申报过的所得税汇算清缴报表，如确实发现重大错误申报项，或财务审计后对数据做了重大调整，则需要向税局窗口申请重新申报，涉及税金的，需要补缴税金。
有可能造成你们公司的罚款，因此可以主动的向税务局去和税务专管员沟通解决问题。应该让你们补报的同时还要缴纳一定的罚金的。因为过了这么长时间，肯定会有一定的罚款。如果没有罚款，那是再好不过了。所以尽可能的早一点的去税务局，去把事情说清楚为什么没有申报。总之做事的态度很重要。
上述整理的资料信息介绍了未汇算清缴之前的账目调整的知识，如果大家对未汇算清缴之前的账目调整怎么做账还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。