本文小编给大家讲解的是职工教育经费汇算清缴差异，以及职工教育经费汇算清缴账载金额和税收金额怎么填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、这里发生实质实际支出，而非计提，所以你这种情况需要进行调整。
2、计提的福利费和教育经费，如果没有超出税法规定允许扣除的标准和未使用的，不做纳税调整。
3、教育经费为5%，工会费为2%。如没有年度支出，不需要调整，但这种情况在我国，一般不存在，所以还是要调整。
工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。1五险一金。
这类项目都有职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费支出。职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。
所得税企业所得税汇算清缴收入类项目不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
1、如果职工教育经费账载数和实际数不符，导致汇算清缴时不能全额抵扣，填报时应在“专项附加扣除”栏目中注明该款项的情况。对于2017年度的具体填写规定，需要根据当时的税收法规和相关通知进行填写，以确保所填报表符合法规要求。此外，对于具体填报操作，建议咨询负责税务事务的专业人士以获得更精准的指导。
2、首先，确认填写内容。应付职工薪酬-工资贷方累计发生额应填写账载金额，即会计记录中的支付总额。如果账载金额小于实际发生额，税法允许扣除的金额应以实际发生额为准。这样，系统会自动进行纳税调整，减少应纳税额。账载金额与实际发生额不一致时，税收金额应以实际为准。
3、账载金额与实际发生额不一致，那税收金额按照实际发生金额填写，帐载金额大于实际发生金额，汇算清缴纳税调增。比如职工薪酬调整表工资栏次：如果账载金额已经全额申报了个人所得税，按照账载金额填写税收金额。如果未申报，只能填写实际发生额。一般来说账载金额应该与实际发生额一致。
4、职工教育经费调整=职工教育经费支出—工资薪金支出×8%。汇算清缴申报的方式：电子税务局申报：按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表，填完后点击申报即可，汇算清缴申报同时需要报税财务报表（三表一注，注可以不报），有关联企业的还需要报送给关联报，按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴。
综上就是汇算清缴小编关于职工教育经费汇算清缴差异知识的个人见解，如果能够提供给您解决职工教育经费汇算清缴账载金额和税收金额怎么填问题时的帮助，记得给我点赞哟。